Zarządzenie Nr 251/06

wójta Gminy Narewka

z dnia 14 listopada 2006 r.

w sprawie zakładowego planu kont

     W związku z art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U z 2002 r., Nr 76, poz.694, z 2003 r. Dz.U. Nr 124, poz.1152, Nr 139, poz.1324, Nr 229, poz.2276, z 2004 r. Dz.U. Nr 146, poz. 1546, Nr 213, poz.2155, z 2005 r.Nr 10, poz.66, Nr 184, poz.1539, Dz.U. Nr 157, poz.1119, ) ustalam, co następuje:

§ 1. Urząd Gminy Narewka obowiązany jest prowadzić rachunkowość:

  - dla budżetu gminy zgodnie z planem kont i zasadami funkcjonowania tych kont ustalonymi w załączniku nr 1 do Rozporządzenia Ministra Finansów z 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 142, poz.1020, ze zm.).

  - dla Urzędu Gminy jako jednostki budżetowej zgodnie z planem kont i zasadami funkcjonowania tych kont ustalonymi w załączniku nr 2 do Rozporządzenia Ministra Finansów z 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 142, poz.1020, ze zm.) oraz niniejszym zarządzeniem.

§ 2. 1. Ustala się poniższe wykazy kont obowiązujące w Urzędzie Gminy Narewka

1) wykaz kont syntetycznych dla budżetu jednostki samorządu terytorialnego stanowiący załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia,

2) wykaz kont analitycznych dla budżetu jednostki samorządu terytorialnego do niektórych kont syntetycznych, stanowiący załącznik nr 2 do niniejszego zarządzenia,

3) wykaz kont syntetycznych stanowiących załącznik nr 3 do niniejszego zarządzenia,

4) wykaz kont analitycznych do niektórych kont syntetycznych, stanowiący załącznik nr 4 do niniejszego zarządzenia,

2. Skarbnik gminy jest zobowiązany do aktualizacji kont syntetycznych i analitycznych stosownie do zaistniałych zmian w przepisach prawa i potrzeb Urzędu Gminy Narewka w celu jasnego i rzetelnego przedstawienia sytuacji majątkowej i finansowej Urzędu Gminy Narewka.

§ 3. 1. Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, okresami sprawozdawczymi są okresy miesięczne, kwartalne, półroczne i roczne.

2. Zapasy magazynowe materiałów wycenia się według rzeczywistych cen zakupu.

3. Kosztami związanymi z zakupem materiałów obciąża się właściwe rodzajowo koszty okresu sprawozdawczego, w którym zostały one poniesione.

4. Rozchód materiałów wycenia się po cenach tych składników majątku, które zostały nabyte najwcześniej.

5. Gospodarką magazynową nie obejmuje się drobnych materiałów biurowych. Ich wartością obciąża się koszty bezpośrednio po zakupie.

6. W zakresie gospodarki zapasami materiałowymi, z wyłączeniem materiałów, o których mowa w ust. 4, prowadzi się ewidencję analityczną:

  1) wartościową i ilościowo-wartościową w komórce księgowości,

  2) ilościową w magazynie przez pracownika materialnie odpowiedzialnego za stan magazynu.

§ 4. 1.Wyposażenie, z wyjątkiem wyposażenia, o którym mowa w ust. 2 i 3, podlega ewidencji wartościowej i ilościowo-wartościowej. Ewidencja ilościowo-wartościowa prowadzona jest w księdze inwentarzowej.

2. Wyposażenie, którego wartość w cenie zakupu nie przekracza 10% dolnej wartości stanowiącej podstawę zaliczenia środków rzeczowych do środków trwałych zalicza się do kosztów w momencie przekazania do używania.

3. Drobne przedmioty majątkowe stanowiące wyposażenie, np. kosze na śmieci, wieszaki, firanki, lampy biurowe, zalicza się do kosztów w miesiącu przekazania do używania, niezależnie od ich wartości w cenie zakupu.

4. Wyposażenie, o którym mowa w ust. 2 i 3 nie podlega ujęciu na kontach majątkowych zakładowego planu kont. Kontrola ich stanu jest prowadzona w ilościowej ewidencji pozaksięgowej na kartach wyposażenia pomieszczeń lub kartach indywidualnego wyposażenia pracowników. Przedmioty te podlegają inwentaryzacji na zasa­dach i w terminach ustalonych dla pozostałych składników wyposażenia.

§ 5. 1.Koszty działalności podstawowej Urząd Gminy Narewka ujmuje się na kontach syntetycznych zakładowego planu kont w układzie rodzajowym.

2. Do kont syntetycznych kosztów prowadzi się ewidencję analityczną według kont analitycznych i rozdziałów klasyfikacji budżetowej występujących w planie finansowym urzędu, z dalszym podziałem według podziałek paragrafowych klasyfikacji budżetowej i pozycji występujących w planie finansowym Urzędu Gminy Narewka

3. Koszty rodzajowe Urzędu Gminy Narewka nie podlegają rozliczeniu na kontach układu funkcjonalnego.

4. Za miejsca powstania kosztów uznaje się rozdziały klasyfikacji budżetowej.

5. Jednostkami kalkulacyjnymi kosztów są wskaźniki budżetowe ustalone dla danego rozdziału w przepisach o zasadach planowania budżetowego i w przepisach o sprawozdawczości budżetowej.

§ 6. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

Wójt Gminy

mgr Mikołaj Pawilcz

 

ZałącznikNr 1

do Zarządzenia Nr 251/06

Wójta Gminy Narewka

z dnia14.11.2006 r.

WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH BUDŻETU GMINY

1. Konta bilansowe

133 - Rachunek budżetu

134 - Kredyty bankowe

137 - Rachunki środków funduszy pomocowych

138 - Rachunki środków na prefinansowanie

139 - Inne rachunki bankowe

140 - Inne środki pieniężne

222 - Rozliczenie dochodów budżetowych

223 - Rozliczenie wydatków budżetowych

224 - Rozrachunki budżetu

225 - Rozliczenie niewygasających wydatków

227 - Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych

228 - Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

240 - Pozostałe rozrachunki

250 - Należności finansowe

257 - Należności z tytułu prefinansowania

260 - Zobowiązania finansowe

268 - Zobowiązania z tytułu prefinansowania

901 - Dochody budżetu

902 - Wydatki budżetu

903 - Niewykonane wydatki

904 - Niewygasające wydatki

907 - Dochody z funduszy pomocowych

908 - Wydatki z funduszy pomocowych

909 - Rozliczenia międzyokresowe

960 - Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu

961 - Niedobór lub nadwyżka budżetu

962 - Wynik na pozostałych operacjach

967 - Fundusze pomocowe

968 - Prywatyzacja

2. Konta pozabilansowe

991 - Planowane dochody budżetu

992 - Planowane wydatki budżetu

993 - Rozliczenia z innymi budżetami

Załącznik Nr 2

do Zarządzenia Nr 251/06

Wójta Gminy Narewka

z dnia14.11.2006 r

KONTA ANALITYCZNE PROWADZONE DO KONT SYNTETYCZNYCH

1. Konta bilansowe

Do konta syntetycznego 133 - Rachunek budżetu:

133-1 - Rachunek budżetu

133-2 - Lokaty terminowe

133-2-1 - lokata Nr ..(dla każdej lokaty prowadzone jest odrębne konto poprzez nadanie Nr narastającego (piątej cyfry) do konta do konta 133-2-)

133-3 - Środki na wydatki niewygasające

Do konta syntetycznego 134 - Kredyty bankowe

134-1 - Kredyt Bankowy Nr ...( dla każdego kredytu prowadzone jest odrębne konto poprzez nadanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 134-)

Do konta syntetycznego 137 - Rachunki środków funduszy pomocowych

137-1 - dla każdego wyodrębnionego funduszu pomocowego prowadzone jest odrębne konto poprzez nadanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 137- .

Do konta syntetycznego 138 - Rachunki środków na prefinansowanie

138-1 - dla każdego wyodrębnionego rachunku bankowego dla poszczególnych zadań prowadzone jest odrębne konto poprzez nadanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 138- .

Do konta syntetycznego 222 - Rozliczenie dochodów budżetowych

222-1 - Rozliczenie dochodów budżetowych realizowanych przez Urząd Gminy

222-2 - Rozliczenie dochodów budżetowych realizowanych przez GOPS

222-3 - Rozliczenie dochodów budżetowych realizowanych przez OSIR

222-4- Rozliczenie dochodów budżetowych realizowanych przez Zespół Szkół w Narewce

222-5 - Rozliczenie dochodów budżetowych realizowanych przez Ośrodek Edukacji Ekologicznej

Do konta syntetycznego 223 - Rozliczenie wydatków budżetowych

223-1 - Rozliczenie wydatków budżetowych realizowanych przez Urząd Gminy

223-2 - Rozliczenie wydatków budżetowych realizowanych przez GOPS

223-3 - Rozliczenie wydatków budżetowych realizowanych przez OSIR

223-4- Rozliczenie wydatków budżetowych realizowanych przez Zespół Szkół w Narewce

223-5 - Rozliczenie wydatków budżetowych realizowanym przez Ośrodek Edukacji Ekologicznej

Do konta syntetycznego 224 - Rozrachunki budżetu

224-1 - rozliczenie dochodów budżetowych realizowanych przez Urzędy Skarbowe

(dla każdego Urzędu Skarbowego prowadzone jest odrębne konto poprzez nadanie Nr narastającego (piątej cyfry) do konta 224-1-)

224-2- rozrachunki z tytułu dotacji (ewidencja szczegółowa prowadzona jest poprzez nadanie

Nr narastającego (piątej cyfry) do Nr 224-2-

224-3- rozrachunki z tytułu subwencji (ewidencja szczegółowa prowadzona jest poprzez

nadanie Nr narastającego (piątej cyfry) do Nr 224-3-

224-4 - rozrachunki z tytułu dochodów pobranych na rzecz budżetu państwa (ewidencja szczegółowa prowadzona jest poprzez nadanie Nr narastającego (piątej cyfry) do Nr 224-4-

Do konta syntetycznego 225 - Rozliczenie niewygasających wydatków

223-1 - Rozliczenie niewygasajacych wydatków zrealizowanych przez Urząd Gminy

223-2 - Rozliczenie niewygasajacych wydatków zrealizowanych przez GOPS

223-3 - Rozliczenie niewygasajacych wydatków zrealizowanych przez OSIR

223-4- Rozliczenie niewygasajacych wydatków zrealizowanych przez Zespół Szkół

223-5 - Rozliczenie niewygasajacych wydatków zrealizowanym przez Ośrodek Edukacji
Ekologicznej

Do konta syntetycznego 227 - Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych

W miarę potrzeby prowadzi się ewidencję szczegółową poprzez dodanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 227-

Do konta syntetycznego 228 - Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

W miarę potrzeby prowadzi się ewidencję szczegółową poprzez dodanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 228-

Do konta syntetycznego 250 - Należności finansowe

W miarę potrzeby prowadzi się ewidencję szczegółową udzielonych pożyczek poprzez dodanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 250-

Do konta syntetycznego 257 - Należności z tytułu prefinansowania

W miarę potrzeby prowadzi się ewidencję szczegółową poprzez dodanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 257-

Do konta syntetycznego 260 - Zobowiązania finansowe

W miarę potrzeby prowadzi się ewidencję szczegółową zobowiązań finansowych poprzez dodanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 260-

Do konta syntetycznego 268 - Zobowiązania z tytułu prefinansowania

W miarę potrzeby prowadzi się ewidencję szczegółową zobowiązań z tytułu pożyczek z budżetu państwa poprzez dodanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 268-

Do konta syntetycznego 907 - Dochody z funduszy pomocowych

W miarę potrzeby prowadzi się ewidencję szczegółową dochodów poszczególnych funduszy pomocowych poprzez dodanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 907-

Do konta syntetycznego 908 - Wydatki z funduszy pomocowych

W miarę potrzeby prowadzi się ewidencję szczegółową wydatków z poszczególnych funduszy pomocowych poprzez dodanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 908-

Do konta syntetycznego 909 - Rozliczenia międzyokresowe

909-1 - subwencja oświatowa za styczeń otrzymana w grudniu

W miarę potrzeby prowadzi się ewidencję szczegółową rozliczeń międzyokresowych poprzez dodanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 909-

Do konta syntetycznego 967 - Fundusze pomocowe

W miarę potrzeby prowadzi się ewidencję szczegółową poszczególnych funduszy pomocowych poprzez dodanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 967-

Do konta syntetycznego 968 - Prywatyzacja

W miarę potrzeby prowadzi się ewidencję szczegółową tytułów prywatyzacji poprzez dodanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 968-

2. Konta pozabilansowe

Do konta syntetycznego 991 - Planowane dochody budżetu

991-1 - Plan dochodów budżetowych realizowanych przez Urząd Gminy

991-2 - Rozliczenie dochodów budżetowych realizowanych przez GOPS

991-3 - Rozliczenie dochodów budżetowych realizowanych przez OSIR

991-4- Rozliczenie dochodów budżetowych realizowanych przez Zespół Szkół w Narewce

991-5 - Rozliczenie dochodów budżetowych realizowanym przez Ośrodek Edukacji Ekologicznej

Do konta syntetycznego 992 - Planowane dochody budżetu

992-1- Plan wydatków budżetowych realizowanych przez Urząd Gminy

992-2- Plan wydatków budżetowych realizowanych przez GOPS

992-3 Plan wydatków budżetowych realizowanych przez OSIR

992-4 Plan wydatków budżetowych realizowanych przez Zespół Szkół w Narewce

992-5- Plan wydatków budżetowych realizowanym przez Ośrodek Edukacji Ekologicznej

ZałącznikNr 3

do Zarządzenia Nr 251/06

Wójta Gminy Narewka

z dnia14.11.2006

WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH

Konta Bilansowe :

1. Konta bilansowe

Zespół 0 - Majątek trwały

011 - Środki trwałe

013 - Pozostałe środki trwałe

014 - Zbiory biblioteczne

015 - Mienie zlikwidowanych jednostek

016 - Dobra kultury

017 - Uzbrojenie i sprzęt wojskowy

020 - Wartości niematerialne i prawne

030 - Długoterminowe aktywa finansowe

071 - Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

072 - Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

073 - Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe

077 - Umorzenie uzbrojenia i sprzętu wojskowego

080 - Inwestycje (środki trwałe w budowie)

Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe

101 - Kasa

130 - Rachunki bieżące jednostek budżetowych

131 - Rachunki bieżące

132 - Rachunki dochodów własnych jednostek budżetowych

134 - Kredyty bankowe

135 - Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia

137 - Rachunki środków funduszy pomocowych

138 - Rachunki środków na prefinansowanie

139 - Inne rachunki bankowe

140 - Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne

Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia

201 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami

221 - Należności z tytułu dochodów budżetowych

222 - Rozliczenie dochodów budżetowych

223 - Rozliczenie wydatków budżetowych

224 - Rozliczenie udzielonych dotacji budżetowych

225 - Rozrachunki z budżetami

226 - Długoterminowe należności budżetowe

227 - Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych

228 - Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne

231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami

240 - Pozostałe rozrachunki

257 - Należności z tytułu prefinansowania

268 - Zobowiązania z tytułu prefinansowania

290 - Odpisy aktualizujące należności

Zespół 3 - Materiały i towary

300 - Rozliczenie zakupu

310 - Materiały

330 - Towary

340 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów i towarów

Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie

400 - Koszty według rodzajów

401 - Amortyzacja

( przyjmuje się górne stawki amortyzacji określone w przepisach o podatku dochodowym.)

490 - Rozliczenie kosztów

Zespół 5 - Koszty według typów działalności i ich rozliczenie

500 - Koszty działalności podstawowej

530 - Koszty działalności pomocniczej

550 - Koszty zarządu

580 - Rozliczenie kosztów działalności

Zespół 6 - Produkty

600 - Produkty gotowe i półfabrykaty

620 - Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów

640 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów

Zespół 7 - Przychody i koszty ich uzyskania

700 - Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia

730 - Sprzedaż towarów i wartość ich zakupu

740 - Dotacje i środki na inwestycje

750 - Przychody i koszty finansowe

760 - Pozostałe przychody i koszty

761 - Pokrycie amortyzacji

Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy

800 - Fundusz jednostki

810 - Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje

820 - Rozliczenie wyniku finansowego

840 - Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów

851 - Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

853 - Fundusze pozabudżetowe

855 - Fundusz mienia zlikwidowanych jednostek

860 - Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy

870 - Podatki i obowiązkowe rozliczenia z budżetem obciążające wynik finansowy

2. Konta pozabilansowe

980 - Plan finansowy wydatków budżetowych

981 - Plan finansowy niewygasających wydatków

997 - Zaangażowanie środków funduszy pomocowych

998 - Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego

999 - Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat

ZałącznikNr 4

do Zarządzenia Nr 251/06

Wójta Gminy Narewka

z dnia14.11.2006 r.

KONTA ANALITYCZNE PROWADZONE DO KONT SYNTETYCZNYCH

Do konta syntetycznego 011 - Środki trwałe:

011-10 - Grunty

011-1 - Budynki

011-2 - Budowle

011-3 - Kotły i maszyny energetyczne

011-4 - Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania

011-5 - Maszyny, urządzenia i aparaty branżowe

011-6 - Urządzenia techniczne

011-7 - Środki transportowe

011-8 - Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie

Do konta syntetycznego 020 - Wartości niematerialne i prawne

020-1

020-2

dla każdej wartości niematerialnej prowadzone jest odrębne konto poprzez nadanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta do konta 020-.

Do konta syntetycznego 071 - Umorzenie środków trwałych

071-1 - Budynki

071-2 - Budowle

071-3 - Kotły i maszyny energetyczne

071-4 - Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania

071-5 - Maszyny, urządzenia i aparaty branżowe

071-6 - Urządzenia techniczne

071-7 - Środki transportowe

071-8 - Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie

Do konta syntetycznego 080 - Inwestycje

080-010- inwestycje działu 010

080-600- inwestycje działu 600

080-630 - inwestycje działu 630

080-700 - inwestycje działu 700

080-750- inwestycje działu 750

080-754- inwestycje działu 754

080-801- inwestycje działu 801

080-851- inwestycje działu 851

080-852- inwestycje działu 852

080-900- inwestycje działu 900

080-921- inwestycje działu 921

080-926- inwestycje działu 926

dla każdej inwestycji prowadzone jest odrębne konto analityczne poprzez nadanie Nr narastającego (siódmej cyfry), natomiast cyfry czwarta , piąta, szósta są Nr działu klasyfikacji budżetowej

Do konta syntetycznego 130 - Rachunek bieżący jednostek bu­dżetowych

130-1 - Rachunek bieżący dochodów budżetowych

130-2 - Rachunek bieżący wydatków budżetowych

130-3 - rachunek bieżący - za dowody osobiste

130-4- rachunek bieżący - mylne wpłaty, korekty

Do konta syntetycznego 135 - Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia

135-5 - Rachunek funduszu socjalnego

135-6 - Rachunek gminnego funduszu ochrony środowiska i gospodarki wodnej

Do konta syntetycznego 137 - Rachunki środków funduszy pomocowych

137-1 - dla każdego wyodrębnionego funduszu pomocowego prowadzone jest odrębne konto

poprzez nadanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta 137- .

Do konta syntetycznego 138 - Rachunki środków na prefinansowanie

138-1 - dla każdego wyodrębnionego rachunku bankowego dla poszczególnych zadań prowadzone jest odrębne konto poprzez nadanie Nr narastającego (czwartej cyfry) do konta

138- .

Do konta syntetycznego 139 - Inne rachunki bankowe

139-1 - Rachunek udziału w BS

139-7- Rachunek sum depozytowych

139-6- Rachunek sum depozytowych -lokaty terminowe - kaucje gwarancyjne

w miarę potrzeby dla każdej kaucji -lokaty prowadzone jest odrębne konto po przez nadanie

Nr narastającego.

Do konta syntetycznego 140 - Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne

140-1 - środki pieniężne w drodze (wpłaty z kasy na r-ki bankowe, pobrania z r-ków bankowych do kasy)

140-2 - zabezpieczenia, gwarancje bankowe

140-3 - znaki skarbowe

w miarę potrzeby dla każdej wartości krótkoterminowych aktywów finansowych jest

prowadzone jest odrębne konto po przez nadanie Nr narastającego

Do konta syntetycznego 201 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami

Analitykę prowadzi się poprzez dodanie Nr kontrahenta

Do konta syntetycznego 221 - Należności z tytułu dochodów budżetowych

221-1 - Należności z tytułu dochodów budżetowych

221-2- Należności z tytułu wieczystego użytkowania

221-3- Należności z tytułu wzrostu wartości nieruchomości

Do konta syntetycznego 224 - Rozliczenie udzielonych dotacji budżetowych

224-1 - dotacja dla GOK

224-2- dotacja dla Biblioteki

224- Dla każdego podmiotu prowadzone jest odrębne konto poprzez nadanie kolejnego Nr do

konta 224-

Do konta syntetycznego 225 - Rozrachunki z budżetami

225-1 - zaliczki na podatek dochodowy

225-2- rozliczenie zaliczek alimentacyjnych - 50 % należne do budżetu państwa

225-12 - opłaty za dowody osobiste

225-100- podatek VAT

w miarę potrzeby dla każdego rozrachunku jest prowadzone jest odrębne konto po przez nadanie Nr narastającego jako 4 cyfry do konta 225-

Do konta syntetycznego 226 - Długoterminowe należności budżetowe

226-1 - długoterminowe należności

226-2- długoterminowe należności z tytułu wieczystego użytkowania

Dla każdej należności z tytułu wieczystego użytkowania prowadzone jest odrębne konto poprzez nadanie Nr narastającego do 226-2-

w miarę potrzeby dla każdego rozrachunku jest prowadzone jest odrębne konto po przez

nadanie Nr narastającego jako 4 cyfry do konta 226-

Do konta syntetycznego 227 - Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych

w miarę potrzeby dla każdego dochodu dla poszczególnych programów pomocowych jest

prowadzone jest odrębne konto po przez nadanie Nr narastającego jako 4 cyfry do konta 227-

Do konta syntetycznego 228 - Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

w miarę potrzeby dla każdego wydatku dla poszczególnych programów pomocowych jest

prowadzone jest odrębne konto po przez nadanie Nr narastającego jako 4 cyfry do konta 228-

Do konta syntetycznego 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami

Dla każdego pracownika pobierającego zaliczkę prowadzi się odrębne konto poprzez nadanie

kolejnego Nr jako czwartej cyfry do konta 234-

Do konta syntetycznego 240- Pozostałe rozrachunki

240-1- składka PZU

240-2- składka KZP

240-3 - potrącenia z list płac Komornik

240-4 - kaucje Gwarancyjne bankowe, Analitykę prowadzi się poprzez dodanie Nr kontrahenta

240-6 - lokata kaucji gwarancyjnej

240-7- rozrachunki sum depozytowych

Prowadzi się szczegółową ewidencję sum depozytowych poprzez nadanie kolejnego Nr ( piątej cyfry) do konta 240-7-

240-99- zaliczki wypłacone bezrobotnym w miarę potrzeby dla każdego bezrobotnego skierowanego do prac społecznie użytecznych, pobierającego zaliczkę, prowadzi się odrębne

konto poprzez nadanie kolejnego Nr jako szóstej cyfry do konta 240-99-

Do konta syntetycznego 310 - Materiały

310-1 - Materiały działalności podstawowej

310-2 - Materiały inwestycyjne

310-5 - Paliwo

Do konta 400 - Koszty według rodzajów

400 - 2 - zużycie materiałów i energii

- służy do ewidencji kosztów zużycia materiałów pobranych bezpośrednio z magazynu, jak również oddanych bezpośrednio do zużycia bezpośrednio po ich zakupie oraz kosztów zużycia energii elektrycznej, cieplnej , wodnej oraz paliw, olejów i smarów

400 - 3 - usługi obce

- służy do ewidencji księgowej wszelkich kosztów usług obcych takich jak :

- najem dzierżawa

- usługi remontowe, naprawy , konserwacja, serwis sprzętu

- usługi pocztowe, telefoniczne, internetowe

- dozór mienia,

- reklama, ekspertyzy, szkolenia

- kulturalne , turystyczne

- opłaty za bankowe czynności, (czeki, przelewy)

400 - 4 - podatki i opłaty

- służy do ewidencji księgowej podatków i opłat o charakterze kosztowym :

- podatek od nieruchomości

- opłaty na PFRON

- podatek od środków transportowych

- opłaty sądowe, notarialne, za wieczyste użytkowanie gruntów

400 - 5 - wynagrodzenia

- służy do ewidencji księgowej kosztów wynagrodzeń, bądź ich ekwiwalentów, zaliczanych zgodnie z obowiązującymi przepisami, do wynagrodzeń, z tytułu umów o pracę i umów cywilnoprawnych, wypłacanych pracownikom i innym osobom

400 - 6 - ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników

- służy do ewidencji kosztów ubezpieczeń społecznych

- odpisów na zakładowy Fundusz socjalny

400-7 Pozostałe koszty rodzajowe -

-służy do ewidencji kosztów pozostałych kosztów takich jak :

- ubezpieczenia majątkowe i osobowe

- krajowe i zagraniczne podróże służbowe

- przejazdy z tytułu używania samochodów osobowych do celów służbowych

- składek na rzecz organizacji i stowarzyszeń

- wypłat na rzecz osób fizycznych nie zaliczanych do wynagrodzeń

- ekwiwalentów za używanie przez pracowników własnej odzieży , narzędzi i

środków czystości

Do konta syntetycznego 750 - Przychody i koszty finansowe

750-1 - dochody

750-2 - przychodów finansowych (odsetki)

Do konta syntetycznego 760 - Pozostałe przychody i koszty

760-1 - służy do ewidencji przychodów ze sprzedaży materiałów, złomu, zlikwidowanych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

760-2 - Pozostałe koszty (odszkodowania, kary, grzywny)

Do konta syntetycznego 800 - Fundusz zasadniczy

800-1 - Fundusz zasadniczy środków obrotowych

800-2 - Fundusz zasadniczy środków trwałych

800-3 - Fundusz zasadniczy środków na inwestycje

Do konta syntetycznego 810 - Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje

810-1 - Dotacje

810-2 - Środki na inwestycje

Do konta syntetycznego 860 - Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy

860-1 - Zyski nadzwyczajne

860-2 - Straty nadzwyczajne

860-3 - Wynik finansowy